按季計提應交所得稅與遞延所得稅的處理方法

時間:2019-04-11 13:31來源: 作者: 點擊:
我公司按季度計提應交所得稅,并按壞賬準備確認遞延所得稅資產(無其它可確認遞延所得稅資產的項目),計提應交所得稅時: 借:所得稅費用 貸:應交稅費應交所得稅 借:遞延所得稅資產 貸:所得稅費用 請問實務中,每季度計提預繳所得稅是按報表中利潤總額25...
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我公司按季度計提應交所得稅,并按壞賬準備確認遞延所得稅資產(無其它可確認遞延所得稅資產的項目),計提應交所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費—應交所得稅

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

請問實務中,每季度計提預繳所得稅是按“報表中利潤總額×25%”計提應交所得稅,還是按“(利潤總額+資產減值損失)×25%”計提,或是兩者都行?

我公司是子公司,母公司的操作是按“報表中利潤總額×25%”計提應交所得稅,并且按壞賬準備確認遞延所得稅資產(無其它可確認遞延所得稅資產的項目),個人覺得有些不妥,計提應交所得稅時沒有算資產減值損失那部分,但又對資產減值確認了遞延所得稅資產,沖減了所得稅費用。不知我的理解是否正確,實務中通常是怎么處理的,請老師指點,謝謝!

解答:

1.實務中,一般是在季度計提預繳所得稅時按“報表中利潤總額×25%”計提,匯算清繳時再做納稅調整;

2.您的理解是正確的。平時一般不用確認遞延所得稅資產,只在年末所得稅匯算清繳時再統一針對暫時性差異確認遞延所得稅。確認遞延所得稅資產時沖所得稅費用的處理是正確的。

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