企業所得稅計算方法一般是用哪一個?

時間:2019-05-29 08:45來源:未知 作者:捷稅寶 點擊:
近年來,由于創業政策的開放,不少的朋友都開始選擇開始創辦公司。由于依法納稅是公民應盡的義務,在公司運營過程中,公司也是需要繳納一定的稅費的。 網友咨詢: 請問大家,企業所得稅計算方法一般是用哪一個?應付稅款法還是資產負債表債務法? 北京晏清律...
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近年來,由于創業政策的開放,不少的朋友都開始選擇開始創辦公司。由于依法納稅是公民應盡的義務,在公司運營過程中,公司也是需要繳納一定的稅費的。

網友咨詢:

請問大家,企業所得稅計算方法一般是用哪一個?應付稅款法還是資產負債表債務法?

企業所得稅計算方法一般是用哪一個?

北京晏清律師事務所李金慧勇律師解答:

企業所得稅的計算法方法取決于企業的類別和大小規模。

根據我國《企業會計準則》要求采用的所得稅會計核算方法,具體情況如下:

1、小企業可選擇“應付稅款法”

在《小企業會計制度》中明確規定,小企業因業務簡單,核算成本較低,會計信息質量要求不高,允許采用“應付稅款法”。

2、大中型企業應選擇“納稅影響會計法”

執行《企業會計制度》的企業必須使用“納稅影響會計法”,具體屬于“利潤表債務法”。

3、我國上市公司只能選擇“資產負債表債務法”

執行《企業會計準則2006》的企業(目前主要是上市公司和部分大型國有企業),必須使用“資產負債表債務法”,以保證會計信息的質量。

李金慧勇律師解析:

按照稅法規定,企業所得稅應按年計算,分月或分季預繳。每月終了,企業應將成本費用和稅金類科目的月末余額轉入“本年利潤”科目的借方,將收入類科目的余額轉入“本年利潤”科目的貸方。然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發生額之差。貸方余額則為企業實現的利潤總額即稅前會計利潤,借方余額則為企業發生的虧損總額。

企業會計準則要求對企業所得稅采用資產負債表債務法進行核算。資產負債表債務法也是納稅影響會計法的一個分支,他是從資產負債表出發,通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎,對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產,并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

李律師,北京航空航天大學碩士學位,清華大學職業經理訓練中心總裁班結業。取得律師、基金、保險等從業資格。擅長公司法領域的資本運作、投融資并購、股權激勵、合同、勞動、金融、證券、基金等業務。
企業所得稅計算方法一般是用哪一個?

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