員工困難補助怎么發,不交稅

時間:2018-11-25 15:44來源: 作者: 點擊:
員工困難補助怎么發? 領導一時心血來潮、愛心泛濫,決定給幾個生活困難職工,每人補助5000元,這個該怎么處理? 從以下幾個要點進行分析。 首先,公司作為一個盈利機構,應不應該補助困難職工? 《公司法》第五條規定:公司從事經營活動,必須,承擔社會責...
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員工困難補助怎么發?
 
 
 
領導一時心血來潮、愛心泛濫,決定給幾個生活困難職工,每人補助5000元,這個該怎么處理?
 
從以下幾個要點進行分析。
 
 
 
首先,公司作為一個盈利機構,應不應該補助困難職工?
 
《公司法》第五條規定:“公司從事經營活動,必須……,承擔社會責任。”所以,為困難職工提供補助,是在履行《公司法》的法定義務。
 
 
 
其次,會計上如何處理?
 
會計上,這個支出屬于“職工福利費”。所以,在職工福利費列支。
 
財政部規定的職工福利費口徑中,其開支范圍包含了“職工困難補助”——參見《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企【2009】242號文)。
 
 
 
其三,企業所得稅能否扣除?
 
這里最關鍵的問題是,補助職工,與公司取得收入是否有關?
 
職工如果生活困難,則肯定會影響工作。如果對困難職工給予關愛,可以提高員工凝聚力、忠誠度,員工會更加賣命,可謂惠而不費。有一輩古人可學,戰國的吳起將軍,親自為傷兵吸膿,結果士兵更愿意沖鋒陷陣。
 
所以,補助顯然與取得收入有關。稅前可以作為福利費扣除。
 
作為參考,稅務總局規定的可扣除職工福利費,也包括了“職工困難補貼”——參見《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函【2009】003號文)。
 
作為福利費扣除的意就是,并入福利費之中,福利費總額不能超過工資的14%。
 
 
 
 
 
 
作一個類比:公司開支的黨的經費,與取得收入是否有關?
 
顯然是有關的。因為在黨的領導下,更好的思想政治工作,也會提高員工凝聚力。所以,黨的支出也是可以扣除的。但組織部、財政部、稅務總局限定,不能超過工資總額的1%。
 
 
 
第四,交不交個人所得稅
 
答案是不交。
 
首先,困難員工取得補助,不是“因任職受雇”取得的,而是因自己或家庭困難,公司補助的錢財。從這個意義上講,不屬于工資薪金所得,因為工資薪金所得要求“因任職受雇”,雖然員工是雇員,但取得這收入不屬于“因任職受雇”取得。
 
同時,也不屬于其它稅目應稅所得稅。所以,不應交個稅。
 
其次,《個人所得稅法》專門規定,“福利費”免費。這個福利費,《條例》解釋為:“根據國家有關規定,從福利費中支付給個人的生活補助費。”
 
這就疊床架屋了,雙保險,從兩方面理解,都不交個稅。
 
 
 
第五條,如何列支?
 
造表列支就行。因為員工取得這個補貼,沒有實施增值稅應稅行為,沒有增值稅納稅義務,所以不需要發票列支。
 
 
 
 
 
好!又不要發票、又不交個稅、還可以扣除,可以給每個職工每個月發一筆困難補助嗎?
 
 
 
顯然不行!
 
因為它只能適用于生活困難的職工,要針對這一事實。任何一刀切的方式、人人有份的方式發放,都不是針對困難職工,不能適用于以上分析。更不能按月發放,作為一項常規的薪酬處理。
 
另外,比如員工的父母過世,公司會給點錢,這不屬于困難補助,因為死人并不等于生活困難,這個只能列薪酬;同時,也不屬于撫恤,員工死了給其父母或妻兒的錢,才算撫恤,反過來不算。當然,撫恤也免個稅。
 
那么,如何認定為困難職工?
 
 
 
這就是第六點:如何認定為困難職工?
 
這個與如何認定先進工作者、如何認定道德模范一個道理,沒有絕對的標準,只有大體的標準。所以,公司應該制定自己的困難職工認定和補助大體標準,或者在領導愛心泛濫之后,補充完善該標準,防止讓公司成為領導的一言堂,任何事都要走手續、找制度依據。
 
一般來說,與認定先進工作者一樣,公司要發個文件或出個制度,員工寫申請書,寫明自己如何如何困難,無非是:房小人多、配偶癱瘓、父母病重、飛來橫禍等等,一級一級審批“情況屬實”,必要時,還要公示一番。這樣,就能夠證明的確是給予了困難員工。
 
當公司相關部門認定后,按公司標準、經領導批準、走完程序,發個文件,就給予補貼。
 
所以,要想免稅,并不容易,要把手續走完。
 
 
 
于情、于理、于法,它都是可以在稅前列支的,也是不扣繳個稅的支出。
 

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