年底了,如何對年終獎進行合理避稅?

時間:2018-11-14 14:34來源: 作者: 點擊:
個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅,具體有三種計稅方法: 1. 取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(3500元)的,將年終獎金除以12個月,按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數,然后用獎金全額稅率-速算扣除數,就...
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  個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅,具體有三種計稅方法:

1.

 

  取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(3500元)的,將年終獎金除以12個月,按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數,然后用獎金全額×稅率-速算扣除數,就是最終需要繳納的稅款額。

 

  例:小王的年終獎金為24000元,當月工資為5000元。以24000除以12,其商數2000對應的適用稅率為10%,速算扣除數為105,年終獎金應納稅額為:24000×10%-105=2295(元),當月工資、薪金所得應納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元),小王當月共計應納個稅=2295+45=2340(元)。

  

 

2.

 

  取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額(3500元)的,將工資與年終獎金相加后,減去3500元,得出的數額,再除以12個月,找出對應的稅率和速算扣除數,然后用這一數額×稅率-速算扣除數,得出需要繳納的稅款額。

 

  例:小王的年終獎金為10000元,當月工資為3000元,則(10000+3000)-3500=9500,以9500除以12,其商數791.66對應的適用稅率為3%,年終獎金應納稅額為:9500×3%=285(元)。當月工資所得由于低于3500元的費用扣除標準,不再繳納個稅。小王當月共計應納個稅285元。

 

 

3.

 

  年終獎金與雙薪同一個月內發放時,將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月,找出對應稅率,然后用這一數額×稅率-速算扣除數。

 

  例:小王的年終獎金和雙薪在同一個月內發放,年終獎金為10000元,年終發放雙薪為3000元,當月工資為3000元,則(10000+3000+3000)-3500=12500,除以12,商數1041.66對應的適用稅率為3%,速算扣除數為0,年終獎金應納稅額為:12500×3%=375(元)。當月工資所得由于低于3500元的費用扣除標準,不再繳納個稅。小王當月共計應納個稅375元。

 

 

  需要注意的是,在一個納稅年度內,對于每一個納稅人,年終獎金的計稅方法只允許采用一次,納稅人在一個年度內的不同月份分次取得年終獎金性質的收入,也只允許選擇其中一次采用年終獎金的計稅方法計繳稅款。

 

  年終獎遭遇個稅臨界點 寧少千元不超1元

 

  年終獎要扣多少稅?怎么發能到手多一些?這些問題成了期盼年終獎的工薪階層最關心的話題。值得注意的是,新的個人所得稅法施行后,年終獎遭遇了個稅“臨界點”問題,易出現“多發少得”的情況。更有可能,企業多發1元,員工就要多交千元個稅。

 

  那么,到底個稅的臨界點在哪里呢?年終獎的避稅區有多大呢?

 

  工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表

 

 

  以員工當月工資收入超過3500元免征額的情況為例,若年終獎18000元,折算成每月1500元,適用稅率3%,那么應該交個稅18000×3%=540元,實際得到年終獎=18000-540=17460元。

 

  年終獎若是多發1元會怎樣呢?年終獎18001元,折算到每月就會超過了1500,應該按照10%的稅率算,那么應交18001×10%-105=1695.1元,實際得到年終獎=18001-1695.1=16305.9元。少了17946-16305.9=1640.1元。

 

  很明顯,多發了1元年終獎,到手反而少了1640.1元!

 

  我們關心的是年終獎的避稅區域有多大呢?

 

  年終獎六個“避稅區”

 

 

  依據上表,我們不妨舉個極限例子,假如年終獎是19283.33,稅率肯定是按10%,實際交稅是19283.33×10%-105=1823.33元,那么實際到手的年終獎=19283.33-1823.33=17460元,和年終獎18000實際到手的完全一樣。

 

  由此可見,在年終獎18000到19283.33元之間,實際到手的反而還不到17460元,這樣的區域我們叫它避稅區。這樣的避稅區域一共有六個,如上表所示。

 

  我們用下圖更直觀的來表示:

 

 

  紅線表示18000元以上的年終獎部分,藍線表示稅收。在紅藍線形成的三角區域,就是稅收比18000元以上的年終獎還要高的部分。這個三角區域其實就是我們要避稅的部分。兩線相交就是在年終獎19283.33元時。

 

  了解了以上情況,我們完全可以巧妙避過上述六個“避稅區”,只要讓年終獎發得更科學一些,也就不會出現因為多發1元而多交千元稅收的情況了。

 

  年終獎是工薪階層每年最大的期待,由于數額頗多又是一次性發放,相對應的稅級、稅率也就水漲船高。企業在為員工發放的時候,不妨留意一下年終獎的6個避稅區,盡量避開區間“臨界點”,合理確定發放數額的范圍,減輕員工個稅負擔。

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